Und wieder ein grauer Wirecard-Tag im Münchner Landgericht Stadelheim. Heute wurde der interne Wirtschaftsprüfer des ehemaligen Tech-Riesen Wirecard Bank V. vernommen.

V. gab an, dass er und sein Team nicht nur bei und für die Wirecard-Bank, sondern auch verflochten bei der konzerneigenen deutschen AG Prüfungen durchgeführt hätten. Die Prüfungen umfassten ein breites Spektrum von Unternehmens-, IT-, Buchhaltungs-, Budgetierungs- und Transaktionsprüfungen.

V. arbeitete mit insgesamt 5 Personen, viel zu wenig, um funktionale Prüfungen durchzuführen. Ein Zeuge von Wirecard behauptete, dass etwa 10 % der Gesamtbelegschaft als Wirtschaftsprüfer bei multinationalen Unternehmen beschäftigt sind oder sein sollten.

Der Zeuge V. von Wirecard gab an, dass es aus seiner Sicht bei den Audits keinen offiziellen Austausch mit der Compliance- und Rechtsabteilung des Unternehmens gab. Stattdessen schlug er ein sogenanntes "Audit-Universum" für das Unternehmen vor und erläuterte es.

Zeuge V. erklärte, dass er kurze Geschäftsreisen zu verschiedenen Wirecard-Einheiten unternommen und deren Geschäftsaktivitäten bewertet habe. Eine davon war 2018 nach Dubai, um die Wirecard Processing and Card Systems FZ LLC zu bewerten.

Grund für die Dubai-Reise 2018 der Wirecard witness V. waren dortige Büroraum-Renovierungskosten in Höhe von 2 Millionen Euro, die nicht getätigt wurden, und ungewöhnliche Gehaltserhöhungen des Managements, an denen offenbar die Dubai-Direktorin Dashielle Lipscombe beteiligt war.

Der Zeuge V. erstellte nach seiner Rückkehr nach München einen Prüfungsbericht über die Unregelmäßigkeiten in Dubai und leitete ihn an alle Wirecard-Direktoren weiter. Er wurde auch zu den Geschäftsaktivitäten von Third Party Acwuisition (TPA) befragt und wie/ob er davon Kenntnis hatte.

Das erste Mal wurde der Zeuge V. wurde 2018 in Dubai von Oliver Bellenhaus in das TPA-Geschäft von Wirecard eingeführt. Schnell stellte er ein umfassendes Diagramm zusammen, das widerspiegelte, was er aus den von Bellenhaus bereitgestellten Details zum TPA-Geschäft verstanden hatte.

Dieses umfangreiche Schaubild, das das TPA-Geschäft und seine Verbindungen zu Merchants, Wirecard Sales GmbH, Card Systems, Trust Bank, MCA und anderen erläutert, wurde vor Gericht ausführlich erörtert. Der Zeuge V. wurde von CFO von Knoop angewiesen, einen Plan zu entwerfen.

Der Wirecard-Zeuge V. erstellte auch eine umfangreiche Excel-Liste, in der er um zusätzliche Informationen über die TPA-Geschäftstätigkeit bat und wen genau er um zusätzliche Informationen gebeten hatte.

Bemerkenswert ist, dass der Zeuge V. zeichnete Card Systems als technischen Betreuer der TPA-Geschäftsaktivitäten, was bedeuten würde, dass die Transaktionen für diesen Geschäftsbereich auf Wirecard-Servern abgewickelt würden, was im Gegensatz zur Absicht von TPA stünde, diese vollständig auszulagern.

Der Zeuge V. von Wirecard erkannte in diesem TPA-Geschäftsmodell eine Reihe von Audit-Haken und versuchte erfolglos, es in sein "Audit-Universum" einzubringen. Zunächst wurde dies von Bellenhaus mit dem Hinweis auf Probleme in Singapur verzögert, dann von Marsalek, der die TPA-Prüfung nach Übersee verlagern wollte.

Schließlich wurde dem Zeugen V. Ende 2019 mitgeteilt, dass die Einführung von Prüfungen in die TPA-Geschäftsaktivitäten wegen der KPMG-Sonderprüfung völlig auf Eis gelegt sei. Außerdem wurde er von Project Waterloo, der 1-Milliarde-Euro-Investition von Softbank in Wirecard, "in einen Tunnel" gesteckt.

Der Zeuge V. war auch damit beschäftigt, als die deutsche BaFin im Jahr 2019 kurzzeitig gegen Wirecard wegen Geldwäsche und Eingriffen in die Kreditvergabe der Wirecard Bank, angeblich durch Jan Marsalek zugunsten bestimmter Kunden, ermittelte. Sein Team von 5 Personen war überlastet.

Auf die Frage eines Anwalts an den Wirecard-Zeugen V., ob er noch zu seinem TPA-Chart aus dem Jahr 2018 stehe, der auf Eingaben von Bellenhaus basiere, sagte er: "Diese Frage kann ich nicht beantworten". Weitere Fragen des Anwalts wurden vom vorsitzenden Richter abgeblockt.

Als Bellenhaus das Wort erteilt wurde, fragte er den Wirecard-Zeugen V. warum er MCA in seinem Diagramm erwähnen würde. Als der Anwalt, der ihn zuvor gefragt hatte, sich beschwerte, wurde er zum zweiten Mal abgewiesen, und Bellenhaus durfte die Gültigkeit eines TPA-Diagramms in Frage stellen, das V. aus seinen eigenen Angaben zusammengestellt hatte.

Schließlich berichtete der Zeuge Wirecard im Gegensatz zu anderen Zeugen, dass von Erffa keinerlei sichtbare psychologische Probleme hatte, er bewegte sich innerhalb akzeptabler Verhaltensmuster und war ein witziger und vielleicht ungewöhnlicher Kollege, aber meist freundlich und professionell.

In einer allerletzten Befragung durch einen Anwalt wurde auf dem Gerichtsmonitor eine E-Mail von Rajarathan (Citadelle) vom 1. August 2019 gezeigt, die von Bellenhaus an den Zeugen V. weitergeleitet wurde. Darin wurde behauptet, dass folgende Beträge auf Treuhandkonten durch die 3rd Party Business Aktivitäten (TPA) der Wirecard im 2:

Payeasy €255 Millionen
Wirecard UK vorgeschlagen, ein "Global Fraud Management and Prevention Event" bei Card Systems FZ LLC in Dubai zu installieren. Diese E-Mail wurde offenbar nie beantwortet.

Eine weitere entscheidende E-Mail-Kette, an der der Zeuge V. beteiligt war, zeigte, dass der Finanzdirektor von Wirecard, vErffa, versuchte, für die Prüfung von EY Informationen über die Beschäftigung bei Card Systems LLC in Dubai zu erhalten. vErffas Anfrage wurde beantwortet mit: "Wir haben keinen Personaleinsatz. Wir lagern die gesamte Softwareentwicklung an einen Drittentwickler aus."

vErffa reagierte barsch auf diese E-Mail von Card Systems aus Dubai und bat um wahre Informationen. Er erwog, diese Anfrage zu eskalieren und forderte Konsequenzen für den antwortenden Beamten in Dubai.

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